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隨著科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局共同出臺(tái)了新的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》及其配套文件《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》，我省正式啟動(dòng)了高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作。為了使全省的企業(yè)深入理解《認(rèn)定辦法》和《工作指引》的有關(guān)內(nèi)容，明確申請(qǐng)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的程序，掌握認(rèn)定的條件和標(biāo)準(zhǔn)，我們編 制了以下問(wèn)題解答，供大家參考。
一、高新技術(shù)企業(yè)需要符合哪些認(rèn)定條件？
答：一個(gè)企業(yè)必須同時(shí)滿(mǎn)足以下條件，才能被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。
�。ㄒ唬┰谥袊�(guó)境內(nèi)（不含港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的企業(yè)，近三年內(nèi)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式，或通過(guò)5年以上的獨(dú)占許可方式，對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)。
（二）企業(yè)的產(chǎn)品（服務(wù)）應(yīng)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。
�。ㄈ┚哂写髮W(xué)專(zhuān)科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上。
�。ㄋ模┢髽I(yè)持續(xù)進(jìn)行了研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)，近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占銷(xiāo)售收入總額的比例不低于如下要求：最近一年銷(xiāo)售收入小于5,000萬(wàn)元的企 業(yè)，比例不低于6%；最近一年銷(xiāo)售收入在5,000萬(wàn)元至20,000萬(wàn)元的企業(yè)，比例不低于4%；最近一年銷(xiāo)售收入在20,000萬(wàn)元以上的企業(yè)，比例 不低于3%。其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊(cè)成立時(shí)間不足三年的，按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限計(jì)算。
（五）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上。
�。┢髽I(yè)研究開(kāi)發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量、銷(xiāo)售與總資產(chǎn)成長(zhǎng)性等指標(biāo)符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的要求。評(píng)價(jià)時(shí)采用百分制打分，其中：知識(shí)產(chǎn)權(quán)占30分，科技成果轉(zhuǎn)化能力占30分，研究開(kāi)發(fā)的組織管理水平占20分，企業(yè)成長(zhǎng)性占20分。四項(xiàng)指標(biāo)合計(jì)得分須達(dá)到 70分以上（不含70分）。
二、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定需要哪些程序？
答：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定按如下程序進(jìn)行。
�。ㄒ唬┢髽I(yè)按照高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，本著自愿的原則提出認(rèn)定申請(qǐng)；
�。ǘ┦≥犑泻蛧�(guó)家級(jí)高新園區(qū)科技、財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)按照職責(zé)分工逐級(jí)對(duì)申報(bào)材料的真實(shí)性和有效性進(jìn)行初審，符合規(guī)定的予以推薦，加蓋公章后上報(bào)省認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)；
�。ㄈ┦≌J(rèn)定管理機(jī)構(gòu)組織專(zhuān)家對(duì)申報(bào)企業(yè)進(jìn)行審查，提出認(rèn)定意見(jiàn)；
（四）對(duì)通過(guò)合規(guī)性審查的企業(yè)，在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”(www.innocom.gov.cn)上公示15天；
�。ㄎ澹┕緹o(wú)異議的，由省認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)報(bào)送全國(guó)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組備案，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對(duì)備案申請(qǐng)核實(shí)后予以備案，并行文回復(fù)認(rèn)定機(jī)構(gòu)，省認(rèn)定機(jī)構(gòu)向企業(yè)頒發(fā)統(tǒng)一印制的“高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)”。
其中，企業(yè)自我評(píng)價(jià)是申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，但不作為認(rèn)定依據(jù)。根據(jù)評(píng)審規(guī)程，省認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)按相關(guān)規(guī)定聘請(qǐng)?jiān)u審專(zhuān)家對(duì)申報(bào)企業(yè)進(jìn)行審查。專(zhuān)家在審查過(guò)程中，對(duì)企業(yè)申報(bào)材料的合規(guī)性進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的將不予認(rèn)可（詳見(jiàn)以下有關(guān)內(nèi)容），省認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)根據(jù)專(zhuān)家審查意見(jiàn)形成最終認(rèn)定意見(jiàn)。
三、什么是自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)？
答：自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，是指我國(guó)的權(quán)利人具有獨(dú)立支配權(quán)或相對(duì)控制權(quán)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，即我國(guó)的公民、法人或非法人單位，所依法擁有的、可以獨(dú)立地行使知識(shí)產(chǎn)權(quán)各項(xiàng)權(quán)能的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，或雖然不擁有所有權(quán)，但在一個(gè)較長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)可以獨(dú)立行使知識(shí)產(chǎn)權(quán)各項(xiàng)權(quán)能，并能不受他人制約地進(jìn)行集成創(chuàng)新和引進(jìn)消化吸收再創(chuàng)新的知 識(shí)產(chǎn)權(quán)。自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的來(lái)源方式主要包括：自主研發(fā)或設(shè)計(jì)；受讓或受贈(zèng)；企業(yè)并購(gòu)或重組；獲得5年以上的獨(dú)占許可。自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)必須與企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)密切相 關(guān)，專(zhuān)家在評(píng)審中對(duì)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)與企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)是否密切相關(guān)進(jìn)行獨(dú)立判斷，形成專(zhuān)家意見(jiàn)。同時(shí)，企業(yè)擁有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)證明文件法律手續(xù)必須完備，專(zhuān)利權(quán)人或?qū)＠茏尫矫Q(chēng)必須與申報(bào)企業(yè)名稱(chēng)一致。對(duì)不符合認(rèn)定規(guī)定或與主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的不能列入企業(yè)的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)。
四、《認(rèn)定辦法》所說(shuō)的5年以上獨(dú)占許可是如何規(guī)定的？
答：《認(rèn)定辦法》所說(shuō)的5年以上獨(dú)占許可是指在全球范圍內(nèi)技術(shù)接受方對(duì)協(xié)議約定的知識(shí)產(chǎn)權(quán)（專(zhuān)利、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專(zhuān)有權(quán)、植物新品種等）享有五年以上排他的使用權(quán)，在此期間內(nèi)技術(shù)供應(yīng)方和任何第三方都不得使用該項(xiàng)技術(shù)。
五、什么是高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）？
答：《認(rèn)定辦法》所說(shuō)的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)），是指企業(yè)通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新、開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)所形成的符合《重點(diǎn)領(lǐng)域》要求的產(chǎn)品和服務(wù)。在具體認(rèn)定時(shí)，專(zhuān)家根據(jù)以上定義對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）進(jìn)行獨(dú)立界定和判斷，形成專(zhuān)家意見(jiàn)，對(duì)不符合認(rèn)定規(guī)定的，不列為企業(yè)的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)），并對(duì)相應(yīng)產(chǎn)生的高新技術(shù)產(chǎn) 品（服務(wù)）收入進(jìn)行核減。
六、什么是高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入？
答：《認(rèn)定辦法》所說(shuō)的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入，是指企業(yè)通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新、開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)所形成的符合《重點(diǎn)領(lǐng)域》要求的產(chǎn)品（服務(wù)）所獲得的收入與企業(yè)技術(shù)性收入的總和。
技術(shù)性收入主要包括（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入：指企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新成果通過(guò)技術(shù)貿(mào)易、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所獲得的收入；（2） 技術(shù)承包收入：包括技術(shù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、技術(shù)工程實(shí)施所獲得的凈收入；（3）技術(shù)服務(wù)收入：指企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù)系統(tǒng)等為社會(huì)和用戶(hù)提供技術(shù)方案、數(shù)據(jù)處理、測(cè)試分析及其他類(lèi)型的服務(wù)所獲得的收入；（4）接受委托科研收入：指企業(yè)承擔(dān)社會(huì)各方面委托研究開(kāi)發(fā)、中間試驗(yàn)及新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)所獲得的收入。
在具體認(rèn)定時(shí)，專(zhuān)家將根據(jù)第五條對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的界定和判斷，形成專(zhuān)家意見(jiàn)，對(duì)不符合認(rèn)定規(guī)定的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入進(jìn)行相應(yīng)的核減。
七、對(duì)企業(yè)研究開(kāi)發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量、銷(xiāo)售與總資產(chǎn)成長(zhǎng)性如何進(jìn)行評(píng)價(jià)？
答：對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)價(jià)，主要考核企業(yè)獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)的情況。包括企業(yè)獲得專(zhuān)利、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)、植物新品種的數(shù)量等。企業(yè)在申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時(shí)，需提供知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有效證明（國(guó)家權(quán)威機(jī)構(gòu)的證書(shū)、批文）。
科技成果轉(zhuǎn)化能力是指企業(yè)對(duì)技術(shù)成果進(jìn)行應(yīng)用性開(kāi)發(fā)，形成產(chǎn)品、服務(wù)或樣品、樣機(jī)的能力。在具體認(rèn)定時(shí)，主要考核企業(yè)最近3年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)。
對(duì)企業(yè)研究開(kāi)發(fā)的組織管理水平的評(píng)價(jià)，主要包括五個(gè)方面：（1）企業(yè)在開(kāi)展研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)時(shí)，是否制定了研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告;（2）企業(yè)是否建立了研 發(fā)投入核算體系；（3）企業(yè)是否開(kāi)展了產(chǎn)學(xué)研合作的研發(fā)活動(dòng)；（4）企業(yè)是否設(shè)有研發(fā)機(jī)構(gòu)并具備相應(yīng)的設(shè)施和設(shè)備；（5）企業(yè)是否建立了研發(fā)人員的績(jī)效考 核獎(jiǎng)勵(lì)制度。
對(duì)企業(yè)成長(zhǎng)性的評(píng)價(jià)，主要是根據(jù)企業(yè)近三年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，評(píng)價(jià)企業(yè)的銷(xiāo)售收入和總資產(chǎn)的增長(zhǎng)速率，并得到相應(yīng)的分值。
八、什么是研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)？
答：《認(rèn)定辦法》規(guī)定，研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)是指企業(yè)為獲得科學(xué)技術(shù)（不包括人文、社會(huì)科學(xué)）新知識(shí)，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品和服務(wù)而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的系統(tǒng)活動(dòng)。
按照以上定義，研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)可理解為由科學(xué)研究活動(dòng)與技術(shù)開(kāi)發(fā)活動(dòng)兩大部分構(gòu)成�？茖W(xué)研究活動(dòng)是指為獲得科學(xué)技術(shù)的新知識(shí)、創(chuàng)造性地運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)、探索技術(shù)的重大改進(jìn)而從事的有計(jì)劃的調(diào)查、分析和實(shí)驗(yàn)活動(dòng)；技術(shù)開(kāi)發(fā)活動(dòng)是指為了實(shí)質(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品和服務(wù)，將科研成果轉(zhuǎn)化為質(zhì)量可靠、成本可行、 具有創(chuàng)新性的產(chǎn)品、材料、裝置、工藝和服務(wù)的系統(tǒng)性活動(dòng)。
研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)定義中所說(shuō)的創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)），是指企業(yè)在技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）方面的創(chuàng)新取得了有價(jià)值的進(jìn)步，對(duì)本地區(qū)（省、自治區(qū)、直轄市或計(jì)劃單列市）相關(guān)行業(yè)的技術(shù)進(jìn)步具有推動(dòng)作用，不包括企業(yè)從事的常規(guī)性升級(jí)或?qū)δ稠?xiàng)科研成果直接應(yīng)用等活動(dòng)（如直接采用新 的工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)或知識(shí)等）。
九、如何判斷研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)？
答：研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)可采用行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)判斷、領(lǐng)域?qū)＜遗袛�、目�?biāo)結(jié)果判定相結(jié)合的方法進(jìn)行判定。
一是行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)判斷法。若國(guó)家有關(guān)部門(mén)、全國(guó)（世界）性行業(yè)協(xié)會(huì)具備相應(yīng)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)提供了測(cè)定科技“新知識(shí)”、“創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)”或“實(shí)質(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品和服務(wù)”等技術(shù)參數(shù)（標(biāo)準(zhǔn)）,則按此參數(shù)（標(biāo)準(zhǔn)）來(lái)判斷企業(yè)所進(jìn)行的項(xiàng)目是否為研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)。
二是領(lǐng)域?qū)＜遗袛喾ā?BR> 如果企業(yè)所在行業(yè)中沒(méi)有發(fā)布公認(rèn)的研發(fā)活動(dòng)測(cè)度標(biāo)準(zhǔn)，則通過(guò)本行業(yè)專(zhuān)家進(jìn)行判斷。判斷的原則是：獲得新知識(shí)、創(chuàng)造性運(yùn)用新知識(shí)以及技術(shù)的實(shí)質(zhì)改進(jìn)應(yīng)當(dāng)是企業(yè)所在技術(shù)（行業(yè)）領(lǐng)域內(nèi)可被同行業(yè)專(zhuān)家公認(rèn)的、有價(jià)值的進(jìn)步。
三是目標(biāo)結(jié)果判定法。檢查研發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)、預(yù)算報(bào)告，重點(diǎn)了解進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)的目的（創(chuàng)新性），研發(fā)活動(dòng)是否 形成項(xiàng)目成果或階段性成果，如專(zhuān)利等知識(shí)產(chǎn)權(quán)或其他科技成果。
在具體認(rèn)定時(shí)，專(zhuān)家將根據(jù)以上方法對(duì)企業(yè)的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)進(jìn)行獨(dú)立的判定，形成專(zhuān)家意見(jiàn)。對(duì)不符合認(rèn)定規(guī)定的，不列入企業(yè)的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)，所發(fā)生的費(fèi)用也不列入企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用。
十、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用包括哪些內(nèi)容？
答：研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用包括：研發(fā)人員人工、研究開(kāi)發(fā)直接費(fèi)用、研究開(kāi)發(fā)設(shè)施折舊、研究開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)費(fèi)、研究開(kāi)發(fā)設(shè)備調(diào)整費(fèi)、研發(fā)活動(dòng)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、其他研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用、委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用支出等。企業(yè)應(yīng)按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，完善財(cái)務(wù)制度，建立研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用支出輔助帳，認(rèn)真對(duì)每個(gè)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行費(fèi)用登記，并以此為 基礎(chǔ)歸集企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用支出情況。
認(rèn)定過(guò)程中，對(duì)委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用將按照委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用發(fā)生額的80%計(jì)入研發(fā)費(fèi)用總額，其他費(fèi)用一般不得超過(guò)研究開(kāi)發(fā)總費(fèi)用的10%。專(zhuān)家 將根據(jù)第九條對(duì)企業(yè)研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的判定，對(duì)不符合認(rèn)定規(guī)定的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用進(jìn)行相應(yīng)的核減，對(duì)委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用按80%計(jì)入研發(fā)費(fèi)用總額，并將研究開(kāi)發(fā) 總費(fèi)用中其他費(fèi)用超過(guò)10%的部分進(jìn)行核減，最終得到核定的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用。
十一、對(duì)公示有異議該如何處理？
答：省認(rèn)定機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)受理、核實(shí)并處理有關(guān)舉報(bào)。通信地址為：南京市北京東路39號(hào)，江蘇省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定協(xié)調(diào)小組辦公室，郵編210008。
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